[閒聊]加密貨幣要課稅!? 近期資料整理分享
近幾年來虛擬貨幣市場交易熱絡,幾家歡樂幾家愁,其中隨著 5 月報稅季的迎來,究竟
要不要申報、繳稅?如何認列與規範也成為近期大家所熱議的點。以下資料整理了相關稅
法及近期事件更新,僅供參考用途,詳細還是由財政部規劃公告為準,如果有相關領域專
家也可以在下面留言一起討論喔!
【對於比特幣等虛擬資產的定義】
金管會將「比特幣、以太幣」等功能型代幣定位為具高度投機性的數位「虛擬商品(虛擬
通貨)」,並非貨幣,也非金管會核准發行之金融商品。
但具有「證券」性質的虛擬通貨(即證券型代幣發行,簡稱 STO),為證券交易法所稱的有
價證券,納入金管會管理,應遵循「證券交易法」相關規定。
◎參考資料金管會:https://bit.ly/33ATFSX
【近期新法制度研擬】
4 月 7 日行政院宣布納管 8 家虛擬通貨交易所,其依據防制洗錢金融行動工作組織(
FATF)的方針希望落實交易所用戶「身分驗證( KYC )」及「反洗錢( AML )」,並於 7
月 1 日上路,希望落實反洗錢之目的。
另在 5 月 7 日金管會與八家虛擬通貨交易所業者舉辦公聽會討論虛擬通貨新法,其中也
表示未來將推動用戶「實名制」,討論希望交易所可比照一般金融商品提供資料清冊,國
稅局可依據差價所得,以達到課徵綜合所得稅之目的。
但經銀行局官員指出,公聽會時多數平台業者對於新法上路反映其準備期過短、境外客戶
實名認證問題及需境外第三方合作身分認證,金管會原定虛擬通貨新法恐將延後進行。
納入管轄交易所名單:
包含 ACE ( 王牌數位創新股份有限公司 )、BitoPro ( 英屬維
京群島商幣託科技有限公司 )、BitAsset ( 亞太易安特科技有限公司 )、JOYSO (塞席爾
商共識科技有限公司台灣分公司)、Maicoin ( 現代財富科技有限公司 )、SHUBAO ( 數寶
股份有限公司 )、StarBit ( 思偉達創新科技股份有限公司) 及 Statecraft ( 京侖科技
訊息股份有限公司 )。
◎參考資料動趨動區:https://bit.ly/3odgvJL
◎行政院發布解釋令函:https://bit.ly/33AOVNc
【稅務認列】
在過去而言,虛擬通貨定位為類似黃金之礦業,交易無須繳營業稅,而近期根據KPMG 安
侯建業聯合會計師事務所指出,在交易所得上,若是個人買賣虛擬通貨賺取價差,屬於財
產
易所得。而比特幣 ETF,則被定位為海外收入,適用基本稅負制,用戶自行申報。而對於
在
華民國)銷售虛擬通貨,屬銷售勞務,月銷售額4萬元者依規定辦理營業登記並繳納營業稅
。而對於目前相關規定,財政部仍在研議當中。
◎參考資料 KPMG:https://bit.ly/3hmh7eK https://bit.ly/3y1lt0R
【所得稅申報問題】
若根據其認列為海外所得,根據最低稅負制標準如下
(1) 海外所得該如何申報?
根據最低稅負制:個人基本所得額的項目中的「海外所得」,係指未計入綜合所得總額之
非中華民國來源所得及香港澳門地區來源所得。一申報戶全年合計數未達新臺幣 100 萬
元者,免予計入;在新臺幣 100 萬元以上者,應全數計入。
(2) 那麼海外所得達 100 萬元者,是不是就必須繳納基本稅額?
不一定。首先要計算個人基本所得額是否超過 670 萬元。個人海外所得在新臺幣 100 萬
元以上者,應再加計其他應計入基本所得額之項目,包括:受益人與要保人不同之人壽保
險及年金保險給付、私募證券投資信託基金的受益憑證交易所得、非現金捐贈金額、綜合
所得淨額及選擇分開計稅之股利及盈餘合計金額後,計算基本所得額。基本所得額未達
670 萬元者,沒有繳納基本稅額之問題。
(3) 基本所得額在 670 萬元以上者,是不是就必須繳納基本稅額?
不一定。基本所得額在 670 萬元以下者,可扣除 670 萬元,故沒有繳納基本稅額之問題
;基本所得額超過 670 萬元者,先扣除 670 萬元後,再就其餘額按 20% 稅率計算基本
稅額。
【過往虛擬通貨獲利課稅的可能性】
就以目前虛擬通貨尚未被金管會管轄,在會計的認列上也有所難度,目前尚未看到有明定
的法條規範要課稅,但就以 7月1日上路實名制來看,根據 「稅捐稽徵法」第二十一條規
定,核課期間為五至七年,有海外所得年度且當年度有在結算申報時申報基本稅額時,核課
期間為五年,未申報則延長至七年,未來被課稅也是有一定機率性的。
◎參考資料財政部賦稅署:https://bit.ly/2RdU2jL https://bit.ly/2SOFU0P
◎綜合所得稅試算:https://bit.ly/3fdxeZx
【結論】
加密貨幣交易的興盛,使得越來越多人進入市場,政府也不得忽視在幣圈詐騙及洗錢問題
,而隨著近期洗防法將虛擬資產納入洗錢防制範疇,其中規定「須確認客戶身分」、「紀
錄保存」及「可疑交易申報」等防制洗錢措施,其實也更能保障交易所的安全。而在法律
上越發成熟的前提下,其實對於整個加密貨幣市場及消費者也是健康的。
而以上是相關資料進行整理,如果大家有甚麼想法或意見指證,甚至是有最新課稅或更新
的相關消息,都歡迎大家留言彼此交流!
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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 1.200.71.43 (臺灣)
※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/DigiCurrency/M.1620985857.A.30E.html
※ 編輯: s1034769 (1.200.71.43 臺灣), 05/14/2021 17:53:21
※ 編輯: s1034769 (1.200.71.43 臺灣), 05/14/2021 17:55:58
噓
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我這邊因為入金額度比出金高,今年報稅沒有多收到稅,但基本上台灣交易所出金,MAX
是遠東銀行合作,應該是能查到你的款項併入個人綜所稅裡的,但詳細還是看有課到稅的
人怎麼說
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真的!該申報的還是要申報
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所以目前市面上還是很多方法,大家Google 基本上都找得到XD
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大大說的是
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台灣出金我沒有大於過,也不敢超過,所以目前是沒有看到有加收但以後難說阿!
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想說爽爽賺花光光,之後被查到可能下場不明...
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認同推
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直接請事務所做就可以了,不過我朋友會計師說客戶都沒認列基本上他們也是照單去報
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網路倒是有蠻多方式,但未來制度一切都很難說 QQ~
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目前看 KPMG 我的理解是會併入財產交易所得,須列入綜合所得稅申報,但詳細還是以財
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推 Warez: 課稅不合理只會助長C2C盛行,到時候連稅都抽不到 05/1
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當然有既得利益一定課一波XDD
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我自己就沒超過,跪求有超過的人分享自己心得
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保險起見目前就不要超過入金時的金額吧,但以後還是難說制度怎麼變動
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看之後財政部消息及作業速度了,如果有相關情報會再貼上來
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目前很難是負的吧XDXD
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目前還沒虧過,所以真的不知道,看到國外有加密貨幣相關退稅的服務
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可以看那個敘述後面的第二個短連結,是參考 KPMG 所寫的數字
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我沒用過maincoin 但感覺還是可以密切關注金管會的規定(它有在列管範圍內)
※ 編輯: s1034769 (1.200.71.43 臺灣), 05/15/2021 14:38:21
※ 編輯: s1034769 (1.200.71.43 臺灣), 05/15/2021 15:00:59
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